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7月小规模纳税人纳税申报一点通(附各种案例分析)
来源: | 作者:cskjjt | 发布时间: 2017-12-28 | 2410 次浏览 | 分享到:
        7月迎来小规模纳税人申报期,小编准备了申报一点通,小伙伴们赶紧学起来吧!

         一、小规模纳税人征收率
        1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
        2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。
        3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。
        4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

         、增值税优惠政策
       国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2017-12-28起至2017-12-28,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

         三、不同销售额下如何填报小规模纳税申报表
       (一)本季度未发生增值税应税业务
        未发生增值税应税业务,也需要零申报,别忘咯!
      (二)本季度增值税应税销售额不超过9万元

        情况一:全为自行开具增值税普通发票

       案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元,本季度食品应税销售额8.5万元,全部为自行开具发票。





        情况二:部分是自行开票 部分是代开发票
 
        案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元,其中5万元为自行开具发票,3.5万元为国税机关代开专用发票。





       情况三:全部是代开发票

       案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元,全部为国税机关代开专用发票。





     (三)本季度增值税销售额超过9万元

      情况一:全为自行开具增值税普通发票

      案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,全部为自行开具普通发票。





       况二:部分是自行开票,部分是代开发票

      案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,其中5万元为自行开具发票,4.5万元为国税机关代开专用发票。





      情况三:全部是代开发票

      案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,全部为国税机关代开专用发票。






 

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